Fakturace do EU a mimo EU

Faktury klientům mimo ČR mají speciální DPH pravidla.

Klient v EU s DIČ (B2B)

Pokud má klient platné EU DIČ a jde o službu s místem plnění v jeho zemi, fakturujete bez DPH s textem „daň odvede zákazník“ a odkazem na článek 196 směrnice 2006/112/ES. Paragraf 92a platí jen pro tuzemský režim.

1. V adresáři u klienta vyplňte DIČ s prefixem státu (např. DE123456789 pro Německo)
2. V editoru faktury zaškrtněte Přenesená daňová povinnost (reverse charge)
3. DPH sazba u položek = 0 %
4. Zaúčto na fakturu doplní text „Daň odvede zákazník (§92a zákona č. 235/2004 Sb., o DPH)“. Ten se hodí na tuzemské plnění, u faktury do EU si ho ověřte s účetní

Klient v EU bez DIČ (B2C)

Fakturujete s českou DPH. Digitální služby a prodej zboží na dálku spotřebitelům v EU mají společný limit 10 000 EUR za rok. Nad ním se platí DPH v zemi zákazníka, obvykle přes režim OSS (One Stop Shop) — Zaúčto ho nepodporuje, oslovte daňového poradce.

Klient mimo EU (3. země)

Vývoz zboží je osvobozený od DPH s nárokem na odpočet (§ 66 zákona o DPH) a musíte ho doložit. U služeb rozhoduje místo plnění. Sazbu 0 % zapíšete u položky, reverse charge nezaškrtávejte. Doporučujeme konzultaci s účetním.

Identifikovaná osoba

Pokud přijímáte služby z EU s místem plnění v Česku (např. hosting nebo reklamu), stáváte se identifikovanou osobou ze zákona a musíte se zaregistrovat. V profilu firmy nastavte DPH status: Identifikovaná osoba a doplňte české DIČ. Kontrolní hlášení identifikovaná osoba nepodává.

Nepomohl tento návod? Napište na simonetcz@gmail.com nebo zavolejte +420 774 727 002.