Paušální daň je nejjednodušší daňový režim pro OSVČ, ale není pro každého. Jedna platba měsíčně pokrývá daň z příjmu, sociální i zdravotní pojištění — žádné daňové přiznání. Ale jsou limity a ztráty.
Co to je paušální daň
Zavedená 2021, určena pro OSVČ s ročním obratem do 2 000 000 Kč. Platíte jednu fixní částku měsíčně (v roce 2026: přibližně 8 800 Kč v základním pásmu) a máte tím pokryto:
- Daň z příjmu fyzických osob
- Sociální pojištění (důchodové)
- Zdravotní pojištění (minimum)
Žádné daňové přiznání, žádný přehled OSVČ. Na konci roku nepodáváte nic — jen platíte 12× ročně.
Tři pásma paušální daně (2026)
Od 2023 jsou paušály rozděleny do 3 pásem podle obratu a typu činnosti:
- 1. pásmo — obrat do 1 mil. Kč (všechny činnosti) nebo do 1,5 mil. Kč s 75/80 % výdajovým paušálem, nebo do 2 mil. Kč s 80 % paušálem
- 2. pásmo — obrat 1–1,5 mil. Kč (60 % paušál) nebo 1,5–2 mil. Kč (40/60 %)
- 3. pásmo — obrat 1,5–2 mil. Kč s 40 % paušálem
Částka per pásmo roste s ekonomickým nárůstem. Konkrétní výše pro aktuální rok kontrolujte na financnisprava.cz.
Kdo se může přihlásit
- OSVČ s ročním obratem do 2 mil. Kč
- Nejste plátce DPH (nebo jste neregistrovaná identifikovaná osoba)
- Nemáte příjmy ze závislé činnosti (zaměstnání) nebo z kapitálového majetku nad 20 tis. Kč
- Nejste společníkem v.o.s. nebo komanditistou k.s.
Přihláška: do 10. ledna příslušného roku na finanční úřad (formulář „Oznámení o vstupu do paušálního režimu").
Kdy se paušál vyplatí
Jednoduchá matematika — paušální daň se vyplatí, když:
- Máte malé skutečné výdaje (IT specialista, konzultant, autor, lektor)
- Obrat je pod 2 mil. Kč
- Chcete nulovou administrativu
- Neplánujete si půjčku / hypotéku v nejbližších letech (banka nevidí příjem snadno)
Kdy paušál nevyplatí
- Máte vysoké skutečné výdaje (řemeslník s materiálem, e-shop)
- Jste plátce DPH
- Máte kombinaci příjmů (OSVČ + zaměstnání + nájem)
- Žádáte o hypotéku — bankám je potřeba doložit daňové přiznání
- Máte nízký obrat pod 500 tis. Kč — mohli byste platit méně přes paušální výdaje
Paušál vs paušální výdaje vs skutečné výdaje
Nezaměňovat! Všechny tři jsou různé režimy:
Paušální daň
Jedna platba měsíčně. Žádné daňové přiznání. Pokrývá vše.
Paušální výdaje
Děláte daňové přiznání, ale výdaje odečítáte paušálem z obratu (40/60/80 % dle činnosti). Není potřeba doložit každý nákup.
Skutečné výdaje
Děláte daňové přiznání a odečítáte reálné doklady (faktury, účtenky). Potřebujete účetnictví.
Příklad — IT konzultant 1,2 mil. Kč obrat
Varianta A (skutečné výdaje) — reálné výdaje 100 tis. Kč (HW, SW, internet):
- Základ daně: 1 200 000 − 100 000 = 1 100 000 Kč
- Daň z příjmu (15 %) = 165 000 Kč
- Sociální (29,2 % z 55 %): cca 176 000 Kč
- Zdravotní (13,5 % z 50 %): cca 74 000 Kč
- Celkem: ~415 000 Kč ročně
Varianta B (paušální výdaje 60 %):
- Základ: 1 200 000 − 720 000 = 480 000 Kč
- Daň z příjmu: 72 000 Kč
- Sociální/zdravotní: cca 140 000 Kč
- Celkem: ~212 000 Kč
Varianta C (paušální daň, pásmo 1): ~106 000 Kč ročně.
Rozdíl je obrovský — paušální daň může ušetřit 100 000+ Kč ročně. Ale pozor, po ztráta: nárok na slevy (manželka, děti, úroky z hypotéky) v paušální dani nemůžete uplatnit.
Co ztratíte v paušální dani
- Slevu na manželku/manžela (24 840 Kč)
- Slevu na děti (daňové zvýhodnění)
- Odečet úroků z hypotéky
- Odečet darů, penzijního pojištění, životního pojištění
- Školkovné
Spočítejte si reálný rozdíl — u rodin se 2 dětmi a hypotékou to může být 40–60 tis. Kč ročně ztracených slev.
Jak se přihlásit a zrušit
Přihlášení: do 10. ledna na finanční úřad — formulář „Oznámení o vstupu do paušálního režimu". Začíná platit 1. ledna daného roku.
Zrušení: do 10. ledna následujícího roku — formulář „Oznámení o výstupu z paušálního režimu".
Pokud překročíte obrat 2 mil. Kč nebo se stanete plátcem DPH, paušální daň vám končí automaticky k konci roku.
Co je potřeba i v paušální dani
I když neděláte daňové přiznání, stále máte povinnosti:
- Vystavovat řádné faktury zákazníkům (paušál vás toho nezbavuje)
- Vedete si evidenci obratu (na kontrolu překročení 2 mil. Kč)
- Archivujete faktury 10 let
- Platíte paušál každý měsíc do 20. dne
Zaúčto dál používáte pro fakturaci — paušál se týká jen daní, ne účetnictví.
Shrnutí — pro koho ano, pro koho ne
Ano: IT, marketing, konzulting, lektoři, umělci, autoři, stabilní OSVČ bez hypotéky.
Ne: řemeslníci s materiálem, e-shopy, plátci DPH, OSVČ s kombinací příjmů, rodiny uplatňující slevy na děti a hypotéku.
Při nejistotě: udělejte si kalkulaci u daňového poradce (1–2 hodiny práce, zaplatí se). Rozhodnutí má dopad na 50+ tis. Kč ročně.
