Kontrolní hlášení DPH je výkaz, který musí podávat většina plátců DPH každý měsíc (nebo čtvrtletí, podle vlastního zdaňovacího období). Co je to, jak ho podat a jak na to bez složitého účetního systému?
Co to je a proč existuje
KH DPH zavedeno 1. ledna 2016 jako nástroj proti karuselovým podvodům s DPH. Stát chce mít přehled, kdo komu fakturoval a kolik DPH bylo na faktuře.
Vy ve výkazu uvádíte každou jednotlivou fakturu nad 10 000 Kč vč. DPH — jak vydanou tak přijatou. Faktury pod tento práh se sčítají do souhrnu.
Sekce KH DPH
- A.1 — uskutečněná plnění v režimu přenesení daňové povinnosti (reverse charge)
- A.2 — pořízení z EU se zvláštním režimem
- A.3 — investiční zlato
- A.4 — uskutečněná zdanitelná plnění ≥ 10 000 Kč vč. DPH (vydané faktury, kde odběratel má DIČ)
- A.5 — souhrn uskutečněných < 10 000 Kč
- B.1 — přijatá plnění v režimu přenesení daňové povinnosti
- B.2 — přijatá zdanitelná plnění ≥ 10 000 Kč s nárokem na odpočet
- B.3 — souhrn přijatých < 10 000 Kč
Termíny
- Měsíční plátci: do 25. dne následujícího měsíce
- Čtvrtletní plátci (FO): do 25. dne následujícího měsíce po skončení čtvrtletí
Termín je striktní. Pozdní podání = pokuta 1 000 Kč (poprvé), 30 000 Kč (opakovaně), 50 000 Kč (úmyslné neuvedení).
Jak podat — 3 možnosti
1. EPO portál (Elektronické Podání pro Pohyb)
Adresa: adisspr.mfcr.cz/pmd/home. Buď ručně vyplníte web formulář, nebo nahrajete XML.
2. Datová schránka
Posíláte XML do datové schránky finančního úřadu. Pohodlné, pokud máte DS.
3. Manuální výpočet a přepis
Vůbec nedoporučuji — je to ruční práce, snadno chybíte v součtech.
XML — co potřebujete
XML musí obsahovat správné DIČ všech protistran (B2B), DUZP (datum uskutečnění zdanitelného plnění), částky podle sazeb (21 %, 12 %) a další povinné atributy.
Jak to dělá Zaúčto
Zaúčto má vestavěný export KH DPH:
- V menu KH DPH vyberete firmu, rok a období (měsíc/kvartál)
- Kliknete Načíst náhled — uvidíte sumy A.4, A.5, B.2, B.3 a celkovou daň
- Kliknete Exportovat XML — soubor uložíte
- XML nahrajete na EPO portál — hotovo
Aplikace automaticky:
- Rozdělí faktury podle prahu 10 000 Kč
- Validuje DIČ
- Spočítá souhrn pro A.5 / B.3
- Upozorní na faktury s problémy (chybí DIČ, reverse charge bez kódu plnění)
Časté chyby
- Nezadané DIČ odběratele u faktury nad 10 000 Kč → faktura skončí v A.5 souhrnu, kde nemá být
- Špatné DUZP → faktura se zařadí do nesprávného období
- Reverse charge bez kódu plnění → odmítne EPO portál
- Chybný formát čísla (čárka místo tečky) → odmítne EPO
Tip: Před podáním si v Zaúčtu zobrazte náhled a srovnejte daň na výstupu/vstupu s vaším přiznáním DPH. Měly by sedět.
