„Jak se zaokrouhluje DPH?" je otázka, která dostává každý začínající plátce. Špatné zaokrouhlení = nesrovnalosti v DPH přiznání a kontrolním hlášení. Tady je praktický návod.
Dvě úrovně zaokrouhlení
1. Na úrovni řádku faktury — pro každou jednotlivou položku.
2. Na úrovni celé faktury — po sečtení všech řádků.
Základ daně × sazba = výše DPH
Pro jednotlivý řádek:
základ_daně × sazba_dph / 100 = DPH
Např. 100,50 Kč × 21 % = 21,105 Kč. Zaokrouhlíme na 21,11 Kč (haléře).
Pravidla zaokrouhlení jednotlivého řádku
Dle § 37 zákona o DPH (Zákon 235/2004):
- Na haléře: matematicky (0,5 a víc nahoru, méně dolů)
- Na celé koruny: matematicky
- Metoda musí být konzistentní v rámci jedné faktury
Celková faktura — zaokrouhlení na celé koruny
Hotovostní platby se zaokrouhlují na celé koruny (od 2008 ČR zrušila desetníky a haléře v hotovosti). Při bezhotovostní platbě můžete nechat haléře.
Jak to dělá Zaúčto
Výchozí nastavení:
- Jednotlivé řádky: počítají DPH na 2 desetinná místa (haléře)
- Celková faktura: volitelné zaokrouhlení na celé koruny, default ZAPNUTO
- Rozdíl se uvádí jako „Zaokrouhlení" poslední řádek souhrnu
Příklad kompletní faktury
Položka A: 3 ks × 150 Kč = 450 Kč bez DPH, DPH 21 % = 94,50 Kč, s DPH 544,50 Kč.
Položka B: 2 ks × 99,90 Kč = 199,80 Kč bez DPH, DPH 21 % = 41,958 → zaokrouhleno 41,96 Kč, s DPH 241,76 Kč.
Součet:
- Bez DPH: 649,80 Kč
- DPH: 136,46 Kč
- S DPH: 786,26 Kč
- Zaokrouhlení: −0,26 Kč
- K úhradě: 786 Kč
Co nedělat
- Nezaokrouhlujte základ daně před výpočtem DPH. Chyba: 450 Kč → 450 × 21 % = 94,50 je OK. Ale 199,80 × 21 % = 41,958, neměňte základ na 200 před výpočtem.
- Nepoužívejte různé metody v jedné faktuře. Vše matematicky, nebo vše nahoru, ale jednotně.
- Nezapomínejte na zaokrouhlovací řádek v celkovém souhrnu — audit ho chce vidět.
DPH přiznání a kontrolní hlášení
Do DPH přiznání a KH DPH uvádíte částky na celé koruny (nebo s haléři, ale formulář akceptuje obojí). Zaúčto zaokrouhluje na celé koruny při exportu KH DPH XML (požadavek MFČR).
Zjednodušený daňový doklad
Pod 10 000 Kč vč. DPH můžete vystavit zjednodušený daňový doklad bez DIČ odběratele. Při zaokrouhlení dodržujte stejná pravidla.
Konzultujte s daňovým poradcem, když řešíte specifické situace (např. zaokrouhlování u služeb účtovaných v EUR, ceniny…).
