Prodáváte digitální produkty (e-booky, online kurzy, SaaS předplatné, software) zákazníkům v EU? Od roku 2021 musíte řešit One Stop Shop (OSS) režim DPH. Tady je, co to znamená prakticky.
Proč OSS vzniklo
Do roku 2021 existoval limit „distance selling" — když vaše prodeje do konkrétního státu EU nepřekročily místní limit (většinou 35 000 nebo 100 000 EUR), fakturovali jste s českou DPH. Po překročení limitu jste museli se registrovat k DPH v každém státě zvlášť.
OSS to sjednotil: od 1. července 2021 platí jednotný práh 10 000 EUR / kalendářní rok pro všechny EU prodeje dohromady.
Kdy OSS platí
Pro prodeje digitálních služeb B2C (zákazníkovi-spotřebiteli, ne firmě) do EU:
- E-booky, online kurzy, webináře (automatizované)
- SaaS předplatné (cloud software)
- Digitální downloady (hudba, fotky, šablony)
- Hostingové služby, domény
- Online reklamní služby
- Streaming audio/video
Neplatí pro:
- Fyzické zboží (to má jiný režim „distance selling intra-EU")
- B2B prodeje (reverse charge, zákazník si DPH odvede sám)
- Ručně poskytované služby na vyžádání (telefonická konzultace)
Dva scénáře
Scénář A: Pod 10 000 EUR / rok
Fakturujete jako běžně — s českou DPH. OSS vás zatím nezajímá.
Scénář B: Nad 10 000 EUR / rok
Dvě možnosti:
- Registrovat se do OSS — jedno přiznání v ČR, DPH za všechny EU země dohromady
- Registrovat se v každé zemi zvlášť — oddělená přiznání, místní DPH sazby
Druhá varianta je administrativně náročná — OSS preferovaná pro většinu malých firem.
Jak funguje OSS
- Registrujete se k OSS u finančního úřadu v ČR
- Na fakturách uvádíte DPH sazbu země zákazníka, ne českou (např. Německo 19 %, Francie 20 %, …)
- Čtvrtletně podáváte OSS přiznání (do 30. následujícího měsíce po konci kvartálu)
- Platíte v EUR souhrnem — česká FÚ přerozdělí do EU států
Jak identifikovat zákazníka a jeho zemi
EU vyžaduje 2 nezávislé důkazy o bydlišti zákazníka. V praxi:
- IP adresa
- Fakturační adresa
- Zemi kreditní karty
- Telefonní kód země
Většina plateb přes Stripe/PayPal to řeší automaticky.
B2B vs B2C
Pokud zákazník uvede platné DPH číslo (VIES ověření) — je to B2B a platí reverse charge (bez DPH, odběratel si DPH odvede sám). Pokud nemá DIČ — je to B2C a OSS režim se uplatní.
Praktické tipy
- Zkontrolujte DIČ odběratele na VIES před fakturací
- U B2C uvádějte na faktuře jejich sazbu DPH (i když je vyšší než česká 21 %)
- Vedte si tabulku aktuálních sazeb po zemích — některé mění sazby ročně
- Ukládejte důkazy o bydlišti minimálně 10 let (daňová archivace)
Zaúčto a OSS
Aktuální verze Zaúčta podporuje české DPH sazby a reverse charge. Plnou OSS podporu (fakturace s DPH podle země) nezajišťuje — je to poměrně komplexní modul s udržováním sazeb po zemích, který plánujeme v roce 2026 pro Business tier.
Do té doby doporučujeme pro OSS fakturaci specializovaný nástroj (např. Taxually, Hellotax, Octobat) nebo manuální úprava sazeb v Zaúčtu.
Sazby DPH v EU — orientační
- Německo: 19 %, snížená 7 %
- Francie: 20 %, snížená 5,5 / 10 %
- Itálie: 22 %, snížená 4 / 5 / 10 %
- Španělsko: 21 %, snížená 4 / 10 %
- Rakousko: 20 %, snížená 10 / 13 %
- Polsko: 23 %, snížená 5 / 8 %
- Slovensko: 23 %, snížená 5 / 19 %
Aktuální přehled: EU VAT rates.
Pokud ještě nevíte, jestli řešit OSS
Spočítejte si:
- Kolik prodeje EU zákazníkům jste udělali za posledních 12 měsíců (v EUR)?
- Kolik z toho bylo B2C (bez DIČ zákazníka)?
- Pokud to přesahuje 10 000 EUR → OSS
- Pokud je to pod, fakturujete normálně s českou DPH (ale mějte to pod dohledem)
Při pochybnostech konzultujte s daňovým poradcem se zkušeností s OSS.
