Jste neplátce DPH a fakturujete plátci? Nebo opačně? Každá kombinace má svá pravidla. Tady je přehled 4 základních situací.
Situace 1: Neplátce → Neplátce
Nejjednodušší — bez DPH.
Vy fakturujete fixní částku (např. 1 000 Kč za službu). Na faktuře žádná DPH sazba, žádné DIČ. Odběratel platí přesně 1 000 Kč. Žádný DPH se neodvádí.
Situace 2: Neplátce → Plátce DPH
Fakturujete plátci DPH, ale sami nejste plátce. Fakturujete stejně jako v situaci 1 — bez DPH.
Důležité:
- Nepíšete na fakturu DIČ (nemáte)
- Nepíšete sazbu DPH
- Odběratel (plátce) si nemůže DPH odečíst — na faktuře žádná DPH není
- Odběratel ztrácí na svém nákupu „nevyzvednutou DPH" — vy naopak nemusíte odvádět
Pro odběratele to znamená, že vaše služba je v podstatě o 21 % dražší než srovnatelná služba od plátce (odběratel neumí DPH odečíst).
Situace 3: Plátce → Plátce DPH
Klasická B2B fakturace s DPH.
- Vaše DIČ na faktuře
- Sazba DPH (21 %, 12 %, 0 %) per položka
- Základ + DPH + celkem
- Odběratel si DPH odečte ve svém DPH přiznání (nárok na odpočet)
- Vy DPH odvedete státu ve svém DPH přiznání
Netto dopad: stát dostane DPH od vás, vrátí ji odběrateli → neutrální. Je to jen cashflow, ne ekonomický zisk/ztráta.
Výjimka: reverse charge ve stavebnictví
Pro stavební práce mezi dvěma plátci platí přenesená daňová povinnost (§ 92a): fakturujete bez DPH, odběratel si DPH odvede sám. Vidíte článek o reverse charge § 92a.
Situace 4: Plátce → Neplátce
Fakturujete konečnému spotřebiteli (nebo neplátci-firmě).
- Standardní faktura s DPH
- Vaše DIČ na faktuře (povinné)
- Odběratelovo DIČ nevyplňujete (nemá)
- Odběratel zaplatí plnou částku vč. DPH, ale nemůže si DPH odečíst
- Vy DPH odvedete
Zjednodušený daňový doklad
Pro faktury do 10 000 Kč vč. DPH plátci-koncovému spotřebiteli stačí zjednodušený daňový doklad:
- Bez DIČ odběratele (kterého stejně nemá)
- Bez názvu odběratele
- Jen základní údaje (vaše DIČ, datum, cena, DPH)
Speciální situace
Identifikovaná osoba
Status mezi neplátcem a plátcem. Máte DIČ ale neúčtujete DPH na svých fakturách. Vzniká, když nakupujete služby z EU nad 10 000 EUR/rok. Funguje to podobně jako Situace 2 (neplátce), jen máte DIČ a musíte dělat DPH přiznání pro zahraniční transakce.
OSS (One Stop Shop) pro digitální služby do EU
Pokud prodáváte digitální produkty/služby do EU zákazníkům-spotřebitelům, DPH fakturuje v jejich zemi. OSS registraci dělá finanční úřad v ČR.
Fakturace do mimoevropských zemí
Plnění mimo EU → obvykle mimo předmět DPH, sazba 0 %. Konzultujte s daňovým poradcem.
Tip pro neplátce: kdy se stát plátcem dobrovolně
Pokud nakupujete výrazně od plátců (drahé vybavení, technika, software), vyplatí se stát plátcem DPH dobrovolně — i pod 2 mil. Kč obratu. Důvod: ušetříte na DPH u vašich nákupů (odečtete si ji) a ztráta z toho, že vaši zákazníci nemohou DPH odečíst, je menší než ušetřené.
Ale: přibude vám papírování (DPH přiznání měsíčně/čtvrtletně + KH DPH). Spočítejte si ROI.
Jak Zaúčto řeší vše
V profilu firmy nastavíte DPH status (neplátce / plátce / identifikovaná osoba). Aplikace automaticky:
- Přidá nebo vynechá DIČ, sazby DPH
- Nabídne správný typ dokladu (zjednodušený vs. daňový)
- Při reverse charge přidá zákonný text
- Hlídá obrat pro povinnou registraci
Pokud nejste si jisti, který status máte, zeptejte se na finančáku nebo poradce — status DPH najdete na adisreg.mfcr.cz veřejně.
